Comparateur Brut / Net — Indépendant vs Dirigeant

En tant qu'indépendant, votre revenu passe par trois filtres successifs : d'abord les cotisations sociales (20,5 % du revenu net professionnel, plafonnées à 105 730 €), ensuite l'impôt des personnes physiques calculé par tranches progressives, enfin les additionnels communaux (7 %). Chaque euro supplémentaire est donc taxé au taux de votre dernière tranche — c'est le fameux taux marginal, souvent 50 % dès 49 840 € de revenu imposable.

C'est le taux qui s'applique au dernier euro gagné, pas à l'ensemble de vos revenus. Beaucoup d'indépendants confondent les deux et pensent payer 50 % sur tout. En réalité, votre taux moyen réel est nettement plus bas. Mais pour toute décision d'optimisation (prime, dividende, investissement), c'est bien le taux marginal qui compte.

La société est un contribuable distinct. Le bénéfice qu'elle conserve est taxé à l'impôt des sociétés : 20 % sur les 100 000 € premiers euros si vous vous versez au moins 45 000 € de rémunération, 25 % au-delà ou à défaut. C'est bien moins que votre taux marginal en personne physique. Vous décidez ensuite quand et comment sortir cet argent : rémunération, dividende, avantage en nature, pension complémentaire.

Les dividendes subissent en principe 30 % de précompte mobilier. Sous le régime VVPRbis — apport en numéraire à la constitution ou lors d'une augmentation de capital, actions nominatives, délai d'attente respecté — ce taux est ramené à 18 %. L'ancien taux de 15 % est supprimé depuis la réforme : le simulateur applique donc 18 %. Sur un dividende de 50 000 €, l'écart avec le taux plein représente encore 6 000 € nets. Encore faut-il avoir structuré la société correctement dès le départ.

Se verser 45 000 € ouvre le taux réduit de 20 % à l'ISOC, mais coûte des cotisations sociales et de l'IPP au niveau personnel. Le calcul n'est gagnant qu'à partir d'un certain niveau de bénéfice. En dessous, il peut être plus intéressant d'accepter les 25 % d'ISOC. C'est précisément le type d'arbitrage que ce simulateur met en lumière.

Situation familiale, enfants à charge, revenus du conjoint, frais professionnels réels, PLCI, EIP, immobilier détenu en société, plan de pension, sortie future de la société ou plus-value sur actions : autant de paramètres qui déplacent significativement le résultat. Un chiffre indicatif ne remplace pas une analyse de votre dossier.